原標題：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?小规享老會計舉例分享！企業所得稅實行核定征收，模纳

某小規模納稅人是税人工業企業，如何申報增值稅?季报计举

按季度申報增值稅的會計處理

1月份會計處理

借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅

2月份會計處理

借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

3月份會計處理

(1)借
：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

(2)3月末，2016年第一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅
，退税其中1月份銷售收入為5萬元，做账3月份銷售收入為1萬元，老会例分2月份銷售收入為2萬元，小规享下同)，模纳計算本季度銷售收入是税人否達到免征增值稅條件，分錄如下：

借 ： 應交稅費——應交增值稅

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

貸 ：營業外收入

(3)季度末計算企業所得稅=80,季报计举000×10%×25%=2,000(元)借：所得稅費用

貸:應交稅費——應納企業所得稅 將有關應交增值稅轉入營業外收入。退税應稅所得率為10%，做账如果達到免征增值稅條件時 ，老会例分